Финансово-экономическая экспертиза — это исследование, в ходе которого проводится анализ экономической деятельности организации, индивидуального предпринимателя или физического лица. Суть исследования заключается в изучении таких показателей, как платежеспособность, ликвидность, целевое назначение использованных средств, полнота и своевременность исполнения налоговых обязательств, корректность ведения учета.
Проводит исследование эксперт-экономист — специалист, обладающий высшим экономическим образованием, знаниями в области бухгалтерского учета, налогообложения, финансирования и кредитования.
Цель проведения данной экспертизы — получить объективное, научно обоснованное заключение эксперта по различным аспектам финансовой деятельности, бухучета и уплаты налогов.
Когда нужна услуга?
Данное исследование востребовано в следующих ситуациях:
- дела о преднамеренном или фиктивном банкротстве;
- споры об уклонении от уплаты налогов; оспаривание налоговых доначислений;
- реструктуризация бизнеса, смена участников или акционеров;
- распределение долей в ООО или АО;
- заключение крупных сделок;
- внутренние конфликты в компании; растраты и мошенничество в предпринимательской сфере;
- споры о неисполнении долговых обязательств;
- решение о кредитовании, инвестициях и др.
Объекты исследования
Эксперт-экономист анализирует данные, которые содержатся в документации и отражают финансово-экономическую деятельность компании:
- регистры бухгалтерского и налогового учета;
- бухгалтерская и налоговая отчетность;
- договоры, соглашения, контракты;
- учредительные документы;
- материалы инвентаризаций, аудиторские заключения и др.
Задачи экспертизы
В рамках исследования эксперт устанавливает:
- соответствие ведения бухучета и отчетности требованиям законодательства;
- фактическое финансовое состояние компании/физлица и их платежеспособность;
- наличие ошибок и искажений в отчетности;
- полноту отображения сведений об экономических операциях;
- факт нецелевого использования средств;
- причины ухудшения финансового состояния;
- возможность исполнения обязательств на определенную дату;
- обоснованность расчета доли участника;
- признаки преднамеренного или фиктивного банкротства и др.
Список вопросов для экспертизы
Перед проведением исследования необходимо поставить вопросы перед экспертом.
Требования к вопросам:
- Вопросы должны относиться к специальным познаниям в области экономики, бухгалтерского и налогового учета. Эксперт не определяет виновность и не дает правовых оценок.
- Вопросы должны быть четкими, конкретными, не допускать двоякого толкования.
- Вопросы должны охватывать все аспекты спора, чтобы избежать необходимости дополнительной экспертизы.
Примеры вопросов для финансово-экономической экспертизы:
- Соответствует ли ведение бухгалтерского учета компании требованиям законодательства?
- Подтверждается ли документально факт получения/расходования денежных средств по операциям, отраженным в бухгалтерском учете, на сумму [сумма] рублей?
- Каково финансовое состояние организации на [дата]? Имелась ли у нее возможность исполнить обязательства перед кредиторами в указанный период?
- Имеются ли в бухгалтерском учете компании признаки преднамеренного или фиктивного банкротства? Если да, то в чем они выражаются?
- Соответствуют ли расчеты и суммы налогов, указанные в налоговых декларациях, данным бухгалтерского учета и первичным документам за исследуемый период?
Материалы для исследования
Для проведения качественного исследования заказчику потребуется предоставить полный пакет документации за необходимый период. Перечень материалов может отличаться в каждом конкретном случае.
Заключение эксперта
Заключение эксперта — это официальный документ, имеющий юридическую силу, который оформляется по результатам проведенного исследования.
Содержание заключения эксперта:
- сведения об эксперте (экспертной организации);
- основания для проведения экспертизы (определение/постановление суда, договор);
- список вопросов, поставленных перед экспертом;
- описание объектов исследования и перечень использованных материалов;
- примененные методы анализа и их обоснование;
- описание хода исследования;
- выводы эксперта в форме кратких, четких ответов на поставленные вопросы.
При соответствии требованиям законодательства, объективности и научной обоснованности заключение эксперта рассматривается как доказательство. Оно может использоваться как доказательство в суде, а также в налоговых органах и банках. Часто именно заключение эксперта-экономиста ставит точку в судебном споре, а его наличие способствует досудебному урегулированию конфликта.
